Umowa o pracę

Przepisy prawa podatkowego przewidują zwolnienia, odliczenia, obniżki albo zmniejszenia, których zastosowanie powoduje obniżenie podstawy opodatkowania lub wysokości podatku. W jakich okolicznościach?

Ulgi podatkowe znajdują zastosowanie przy podatku dochodowym od osób fizycznych. Funkcjonuje kilka rodzajów ulg:

- o charakterze zabiegu technicznego - zwrot nienależnie pobranych rent, przez co zapobiega się opodatkowaniu nieistniejącego dochodu,
- stanowiące zwrot kosztów związanych z egzystencją podatnika - ulgi z tytułu rehabilitacji podatnika będącego inwalidą i ulgi powiązane z zaspokajaniem potrzeb mieszkaniowych,
- uwzględniające poniesione przez podatnika koszty związane z uzyskaniem przychodu - ulgi z tytułu składek na ubezpieczenie społeczne,
- o charakterze rodzinnym- związane z rehabilitacją inwalidów w rodzinie
- o charakterze stymulacyjnym - darowizny na cele publicznie użyteczne

Kryterium podmiotowo-przedmiotowego klasyfikuje ulgi podatkowe na dwie grupy:
1) przysługujące podmiotom prowadzącym własny biznes, ustawodawca wskazał tu m.in.:

- ulgę polegająca na odliczeniu od uzyskanego przychodu (np. składki na ubezpieczenia społeczne),
- ulgę polegająca na zastosowaniu mniejszych stawek podatkowych,
- ulgę polegająca na odliczeniu od podatku
2) przysługujące podmiotom nieprowadzącym własnej firmy, kategorie ulg są tu takie same jak w wypadku prowadzenia własnego biznesu

Odliczanie od dochodu

Od dochodu można odliczyć:

- rzeczywiście poniesione w roku podatkowym wydatki na spłatę odsetek od kredytu (pożyczki) udzielonego płatnikowi , na sfinansowanie inwestycji mającej na celu zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych,
- składki na ubezpieczenia społeczne,
- koszty na cele rehabilitacyjne oraz koszty związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych, poniesionych w roku podatkowym przez podatnika będącego osobą niepełnosprawną czy podatnika, na którego utrzymaniu są inwalidzi. Popularnym odliczeniem jest ulga na zakup leków , których stosowanie zalecił lekarz specjalista. Odliczenie dotyczy tylko wydatków ponad kwotę 100 zł na miesiąc
- wydatki ponoszone przez podatnika z tytułu korzystania z internetu w budynku będącym miejscem zamieszkania podatnika w wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym sumy 760 zł. Aby skorzystać z tej ulgi, trzeba mieć faktury VAT od dostawcy usług internetowych wystawione na swoje nazwisko,
- darowizny przekazane na cele (nie więcej niż 6% dochodu), także krew

Odliczanie od podatku

Od obliczonego już podatku można odliczyć:

- za miniony i bieżący rok na każde dziecko możemy odpisać od podatku 1112,04 zł - czyli 60 zł mniej niż w 2008 r. Przy dwójce dzieci limit zwiększa się do 2224,08 zł. Przy trójce do 3336,12 zł. Ulga przysługuje na wszystkie dzieci poniżej 18. roku życia, na młodzież uczącą się do 25. roku życia, ale tylko jeśli wynagrodzenie młodego człowieka nie przewyższają 3091 zł, i na dzieci bez względu na wiek, które otrzymywały zasiłek pielęgnacyjny czy rentę socjalną. Limit ulgi ustalany jest proporcjonalnie do liczby miesięcy, przez które podatnik wychowywał dziecko. Za każdy miesiąc opieki otrzymuje 1/12 ulgi,
- wpłaty na rzecz organizacji pożytku publicznego działającej na podstawie ustawy o działalności pożytku publicznego do wysokości 1% kwoty obliczonej,
- kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne

Zryczałtowany podatek (w wysokości mniejszej od stawek podstawowych) pobiera się m.in. od:

- wygranych w konkursach, grach i zakładach wzajemnych lub nagród związanych ze sprzedażą premiową, w wysokości 10% wygranej lub nagrody
- od świadczeń otrzymanych przez emerytów lub rencistów, w związku z łączącym ich uprzednio z zakładem pracy stosunkiem służbowym, stosunkiem pracy, pracy nakładczej lub spółdzielczym stosunkiem pracy, z zastrzeżeniem - w wysokości 10% należności

Ulgi podatkowe w 2010 roku

Za bieżący rok będziemy rozliczać się według progresywnej skali podatkowej. Osoby zarabiające mniej niż 85 528 zł zapłacą 18 proc. podatek pomniejszony o kwotę 556,02 zł. Ci, którzy zarabiają powyżej 85 528 zł, czyli więcej niż 7083 zł miesięcznie, zapłacą 14 839,02 zł podatku plus 32 proc. nadwyżki ponad 85 528 zł. Zarobki, od których nie trzeba płacić podatku, to 3091 zł rocznie. Skala podatkowa w 2010 jest taka sama jak w minionym roku.
W 2010 roku resort Finansów chce umożliwić składanie kolejnych zeznań podatkowych drogą elektroniczną, bez konieczności stosowania tzw. e-podpisu. Za pomocą systemu e-Deklaracje będzie można przekazać fiskusowi zeznania PIT-36, PIT-36L, PIT-38 i PIT-39.